Регистрация компании в Гонконге не меняет вашу личную налоговую позицию. Если вы являетесь налоговым резидентом России, ваша доля становится обязательством по отчетности практически сразу. Первый срок наступает задолго до того, как компания что-то заработает.

Правила CFC не являются проблемой Гонконга. Это проблема страны, созданная владением иностранной компанией. Штрафы за их отсутствие - это фиксированные суммы, которые применяются независимо от того, получила ли компания прибыль или убыток.

В этом руководстве описывается, как работает российский режим, поскольку он является наиболее подробным и затрагивает самую большую группу читателей. Затем он смотрит на более широкую картину СНГ.

Что такое контролируемая иностранная компания

Контролируемая иностранная компания, или CFC, является компанией, которая не является налоговым резидентом в вашей стране, но контролируется кем-то, кто является. Большинство стран с режимом CFC облагают налогом контролирующее лицо на прибыль компании, независимо от того, выплачивается ли эта прибыль в качестве дивидендов.

Смысл правил заключается в том, чтобы помешать резидентам откладывать налог на неопределенный срок за счет прибыли от парковки в юрисдикции с низкими налогами. Территориальная система Гонконга, описанная в нашем руководствеОффшорный налоговый режим ГонконгаЭто делает гонконгскую компанию мишенью для учебников.

Российский режим

Правила контролируемых иностранных компаний России содержатся в Налоговом кодексе и распространяются как на физических лиц, так и на компании, являющиеся российскими налоговыми резидентами.

Когда к вам относятся как к контролеру

Положение

Порог

Прямое или косвенное участие

25% и более

Участие, в котором российские граждане вместе владеют более 50%

10% и более

Фактический контроль независимо от доли участия

Оценивается по фактам

Последний ряд имеет значение. Контроль можно найти в способности влиять на решения о распределении прибыли, даже если формальный пакет акций невелик или удерживается кем-то другим.

Два отдельных файла

Основатели часто смешивают их. Это разные заявки с разными триггерами и разными сроками.

Уведомление об участиион должен быть приобретен в течение трех месяцев после приобретения доли более 10% в иностранной компании. Это вызвано самим приобретением, а не какой-либо прибылью.

Уведомление ХФУэто ежегодная регистрация. Для физических лиц крайний срок составляет 30 апреля года, следующего за отчетным периодом, а для организаций - 20 марта. Это необходимо даже тогда, когда ХФУ понесла убыток, и даже когда ее прибыль освобождена.

Учредитель, который регистрируется в марте, должен получить уведомление об участии к июню. Первое уведомление о CFC выпадает следующей весной.

Порог прибыли

Прибыль ХФУ ниже 10 млн рублей не облагается налогом. Этот порог снимает налоговый сбор, а не заявки. Вы все еще уведомляете, и вы все еще подаете.

Там, где прибыль превышает порог, она приписывается контролирующему лицу и облагается налогом по его ставке. Прибыль уменьшается на дивиденды, которые КИК выплачивает в следующем календарном году, что является одной из причин, по которой имеет значение время распределения.

Режим фиксированной прибыли

Физические лица могут платить налог на фиксированную номинальную прибыль вместо фактической прибыли от ХФУ. Выборы существенно упрощают отчетность, но они запирают вас на определенное количество лет и не могут быть объединены с определенными исключениями. Она устраивает владельцев нескольких прибыльных иностранных компаний и редко устраивает одну маленькую.

Наказания

Это цифры, которые делают документы достойными серьезного отношения.

Неудача

Наказание

Неспособность подать уведомление CFC

500 000 рублей на компанию

Неспособность подать уведомление об участии

50 000 рублей на компанию

Непредставление подтверждающих документов

1 000 000 рублей

Все это не зависит от того, заработала ли компания деньги. Спящая гонконгская компания, у которой нет банковского счета, по-прежнему генерирует обязательство и штраф, если заявка пропущена.

Почему компания должна быть видимой

Некоторые учредители предполагают, что небольшая иностранная компания просто не будет замечена. Это предположение сильно устарело.

Гонконг обменивается информацией о финансовых счетах с длинным списком юрисдикций по международным соглашениям. Россия, Казахстан, Грузия и Армения фигурируют в списке Гонконга.Что на самом деле отправляет отчет CRSобъясняет, что передается и когда.

План на том основании, что структура видна. Добровольная регистрация стоит несколько часов. Незарегистрированная компания, обнаруженная в результате обмена информацией, стоит значительно дороже.

Большая картина СНГ

Режимы ХФУ различаются по всему региону, и различия имеют значение при выборе места проживания.

Казахстануправляет режимом ХФУ, построенным вокруг контроля 25% или более в сочетании с низконалоговым тестом. Иностранная компания обычно попадается там, где ее эффективная ставка подоходного налога ниже 10% или где она находится в зарегистрированной юрисдикции. Этот тест имеет прямые последствия для структур Гонконга. Компания, уплачивающая налог на прибыль в Гонконге по обычной ставке, отличается от той, чья прибыль освобождена от оффшорного требования. Оффшорная компания с гораздо большей вероятностью попадет в режим.

Грузияне работает режим ХФУ в русском стиле. Как обрабатывается иностранный доход налогового резидента Грузии, зависит от правил источника. Советники прочитали этот вопрос по-другому, поэтому подтвердите свою позицию локально, а не предполагая исключение.

Арменияналогоплательщики на доходы по всему миру и обязательства по отчетности, связанные с иностранными холдингами. Детали отличаются от российской модели.

Наше руководство порегистрация гонконгской компании из Казахстана, Грузии и Арменииони отражают практические различия между этими странами.

Этот раздел - карта, а не совет. Правила ХФУ часто меняются по всему региону, и взаимодействие с вашим личным местом жительства зависит от вас. Примите местные советы, прежде чем полагаться на любой из них.

Работающая последовательность

Это помогает увидеть обязанности, изложенные против реального календаря. Взять учредителя, который является российским налоговым резидентом и учредил гонконгскую компанию 10 марта.

Дата

Что должно быть

К 10 июня

Уведомление об участии, три месяца с момента приобретения доли

В течение года

Храните учетные записи Гонконга, от которых зависит более поздняя подача

Следующая весна

Ежегодное уведомление о ХФУ для физических лиц до 30 апреля

Тот же период

Налог на приписанную прибыль, если прибыль превышает порог

Ничто в этой последовательности не ждет, пока компания откроет банковский счет или выпустит свой первый счет.

Если вы меняете налоговое резидентство

Резиденция - это то, что вызывает обязательство, поэтому ее изменение меняет картину. Два момента заслуживают понимания.

Во-первых, обязательство следует за годом. Если вы были резидентом в течение соответствующего периода, документы на этот период остаются в силе даже после вашего отъезда.

Во-вторых, уход является фактическим испытанием, а не формальностью. Присутствующие дни, центр жизненных интересов и доступное жилье - все это питает его, и разные страны применяют разные тесты. Предположение, что вы прекратили проживание, не подтвердив его, является распространенной и дорогостоящей ошибкой.

Как правильно подобрать подачу

Три привычки делают это управляемым.

Дневник крайних сроков в день, который вы включаете.Уведомление об участии чаще всего пропускается, потому что оно падает до того, как что-либо произошло на коммерческой основе.

Держите учетные записи, которые поддерживают подачу.Прибыль CFC рассчитывается из финансовой отчетности компании, что является еще одной причиной, по которой имеет значение аудит в Гонконге. Нашбухгалтерская и бухгалтерская командаподготавливает эти записи.

Возьмите местные налоговые консультации.Эта статья объясняет форму правил. Это не может сказать вам вашу позицию, и штрафы достаточно велики, чтобы оправдать профессиональное мнение.

Для более широкого процесса создания и управления компанией смруководство по регистрации компании в Гонконге для русскоязычных. LAINEXUSобрабатывает гонконгскую сторону, в том числе учетные записи, от которых будет зависеть ваша домашняя подача.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: Должен ли я объявить гонконгскую компанию, которая никогда не торговала?

Ответ: Да, если вы являетесь российским налоговым резидентом, имеющим квалификационную долю. Обязанности по уведомлению вызваны собственностью, а не деятельностью или прибылью. Спящая компания без банковского счета и без дохода по-прежнему требует обеих заявок вовремя.

В: Что делать, если у меня меньше 25%?

Ответ: Вы все еще можете быть пойманы правилами. Порог падает до 10%, где российские резиденты вместе владеют более чем половиной компании. Уведомление об участии требуется отдельно для любой доли выше 10%, независимо от позиции CFC.

Вопрос: Уплата налога на прибыль в Гонконге снимает плату за ХФУ?

Ответ: Не автоматически, хотя налог, уплаченный за границей, обычно принимается во внимание. Несколько режимов СНГ проверяют эффективную налоговую ставку. Таким образом, компания, претендующая на освобождение от налогообложения в Гонконге, более подвержена риску, чем та, которая обычно платит налог.

В: Что произойдет, если я уже пропустил крайний срок?

A: Подайте как можно скорее и немедленно примите местные советы. Поздняя подача обычно привлекает штраф. Добровольное раскрытие информации до того, как орган поднимает этот вопрос, по-прежнему, как правило, рассматривается более благоприятно, чем обнаружение посредством обмена информацией.

В: Могу ли я избежать правил CFC, используя номинального акционера?

А: Нет. Правила охватывают фактический контроль, а также формальное владение акциями, и бенефициарная собственность регистрируется и обменивается между странами. Номинальное соглашение, предназначенное для сокрытия контроля, рассматривается как сокрытие, а не как планирование.