Многие учредители удивлены, узнав, что их гонконгская компания нуждается в аудите каждый год, даже если она небольшая, новая или едва торгуется. В отличие от некоторых стран, Гонконг не имеет исключения по размеру. Работа с квалифицированной аудиторской фирмой в Гонконге является просто частью управления компанией.

В этом руководстве объясняется, кто должен пройти аудит, кто может подписать аудит и что включает в себя финансовая отчетность. Он также охватывает отчетность и спящие исключения компании и процесс аудита от начала до конца.

Нужен ли аудит каждой компании в Гонконге?

Да, почти каждый. Согласно Постановлению о компаниях (глава 622), компания, зарегистрированная в Гонконге, должна готовить годовую финансовую отчетность и проводить ее аудит. Это относится к тому, получила ли компания прибыль, убыток или вообще не продала.

Аудит компании в Гонконге необходим независимо от:

  • Доход или размер компании
  • Количество работников
  • Хозяева живут в Гонконге
  • Утверждает ли компания, что ее прибыль получена в офшорах

Единственным исключением является компания, которая официально спала. Мы рассмотрим это ниже. Это руководство посвящено компаниям, зарегистрированным в Гонконге. Зарубежные компании, зарегистрированные здесь в качестве филиалов, следуют различным правилам.

Кто может проверить компанию в Гонконге

Только зарегистрированный аудитор может проводить аудит, предусмотренный законодательством Гонконга. Аудитор должен быть зарегистрирован в Совете по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности (AFRC):

  • Сертифицированный государственный бухгалтер, имеющий сертификат практики, известный как CPA (практикующий)
  • Фирма CPA
  • Корпоративная практика

Внутренний бухгалтер, зарубежный бухгалтер или бухгалтерская фирма не могут подписать аудиторский отчет. Аудитор также должен быть независимым от компании. Прежде чем назначить кого-либо, проверьте практику в публичном реестре AFRC и подтвердите точное имя, которое появится в вашем отчете.

Что включает в себя финансовая отчетность Гонконга

Финансовая отчетность Гонконга обычно содержит следующие части:

  • Заявление о финансовом положении.Чем компания владеет и чем обязана в конце года.
  • Отчет о доходах.Доходы, расходы, прибыль или убыток за год.
  • Отчет об изменениях в капитале.Движения в акционерном капитале и сохраняемая прибыль.
  • Примечания к финансовым ведомостям.Бухгалтерская политика и вспомогательные детали.
  • Отчет директоров.Короткий отчет комиссии за год.
  • Отчет аудитора.Мнение аудитора о том, дают ли заявления правдивый и справедливый взгляд.

Компании, использующие полный HKFRS, также включают отчет о движении денежных средств и более подробную информацию.

Какие стандарты бухгалтерского учета применяются

Большинство компаний готовят свои отчеты в соответствии со стандартами финансовой отчетности Гонконга (HKFRS). Компании, которые имеют право на освобождение от отчетности, могут использовать более простые стандарты. Это Рамки и стандарты финансовой отчетности МСП (SME-FRF и SME-FRS), выпущенные Гонконгским институтом сертифицированных государственных бухгалтеров (HKICPA). Это снижает рабочую нагрузку на раскрытие информации для небольших предприятий.

Освобождение от отчетности против освобождения от аудита

Эти два термина легко спутать, и разница имеет значение. Освобождение от отчетности позволяет компании готовить более простую финансовую отчетность и более простой отчет директоров. Он не отменяет аудит. Из-за их размера гонконгские компании не могут рассчитывать на освобождение от общего аудита.

Кто имеет право на освобождение от отчетности

Тип компании

Основные условия

Маленькая частная компания

Соответствует как минимум 2 из 3 лимитов: доход до 100 млн гонконгских долларов, общие активы до 100 млн гонконгских долларов, до 100 сотрудников

Приемлемая частная компания

Соответствует как минимум 2 из 3 более высоких пределов: доход до 200 миллионов гонконгских долларов, общие активы до 200 миллионов гонконгских долларов, до 100 сотрудников, с одобрением не менее 75% членов и без возражений со стороны членов

Малая гарантийная компания

Выручка до HK$25 млн

Частная компания, не входящая в группу

Все участники согласны в письменном виде

Некоторые компании исключены независимо от размера, такие как банки и страховые компании. Компании группы также должны проверить объединенные показатели группы.

Что он делает и не меняется

Освобождение от отчетности снижает объем раскрытия информации и может сделать аудит более быстрым и дешевым. Тем не менее, ваша компания по-прежнему назначает аудитора, все еще получает аудиторский отчет и по-прежнему подает проверенную отчетность со своей налоговой декларацией.

Аудит компании Dormant: единственное исключение Гонконга

Единственное исключение для аудита, предусмотренное законодательством Гонконга, касается спящих компаний. Спящая компания - это компания, которая не имеет бухгалтерских операций в течение периода.

Как компания становится спящей

Частная компания спит, принимая специальное решение и доставляя его в Реестр компаний. Освобождение начинается только с этого момента. Компания, которая просто перестала торговать, но так и не подала постановление, все равно нуждается в ежегодном аудите.

Несмотря на спячку, компания освобождается от подготовки проверенной финансовой отчетности и подачи годовых отчетов. Он по-прежнему должен сообщать об изменениях своим директорам, секретарю или зарегистрированному офису.

Чем заканчивается сон

С этой даты одна бухгалтерская операция завершает статус бездействия. Оплата сборов, которые компания обязана по закону платить, таких как регистрационные сборы, не считается. Почти все остальное делает, включая получение платежа от клиента или оплату поставщика.

Будь осторожен. Если спящая компания вступает в бухгалтерскую сделку, каждый директор может стать лично ответственным за возникающие из нее долги. Так может любой участник, который знал или должен был знать о сделке. Это один из самых незамеченных моментов в спящих правилах аудита компании в Гонконге.

Налоговые декларации для спящих компаний

Спящая компания может по-прежнему получать налоговую декларацию о прибыли от Департамента внутренних доходов (IRD). Он должен заполнить и подать его вовремя. Поскольку аудиторские счета отсутствуют, возврат подается без них.

Процесс аудита шаг за шагом

Каждый юридический аудит, проводимый фирмами Гонконга, имеет следующие этапы:

  1. Назначьте аудитора.Директора или члены назначают аудитора на финансовый год.
  2. Закройте книги.Ваш бухгалтер завершает бухгалтерский учет года и готовит проекты финансовой отчетности.
  3. Отправить подтверждающие документы.Ожидайте предоставить банковские выписки, счета-фактуры, контракты, кредитные соглашения и список основных средств.
  4. Полевые работы и испытания.Аудитор проверяет балансы и образцы транзакций. Они также направляют запросы на подтверждение банкам и, при необходимости, клиентам или поставщикам.
  5. Корректировки и вопросы.Аудитор может предложить исправления или попросить объяснений.
  6. Директора одобряют заявления.Директора подписывают финансовую отчетность и письмо-представление.
  7. Аудитор подписывает отчет.Отчет о ревизии датирован и издан.

Для небольшой компании с аккуратными записями это может занять несколько недель. Книги-месси могут растянуть его намного дольше.

Понимание мнения аудитора

Мнение

Что это значит

Немодифицированный («чистый»)

Заявления дают правдивое и справедливое представление

Квалифицированный

Заявления справедливы, за исключением конкретного вопроса

Неблагоприятный

Заявления существенно искажены в целом

Отказ от ответственности

Аудитор не смог получить достаточно доказательств для формирования мнения

Измененное мнение может вызвать вопросы у банков и IRD, поэтому стоит исправить пробелы в ведении учета на ранней стадии.

Время и налоговая декларация прибыли

Аудит тесно связан с вашей налоговой отчетностью. Новая компания обычно получает свою первую налоговую декларацию о прибыли примерно через 18 месяцев после регистрации. После этого каждый год приезжают обратно. Проверенная финансовая отчетность и расчет налогов подаются с возвратом. Наш налоговая консультативная группаможет подготовить вычисление и обработать подачу.

Если ваша компания заявляет, что ее прибыль получена за пределами Гонконга, чистые проверенные счета становятся еще более важными. Наше руководство по Территориальная налоговая система Гонконгаобъясняет почему.

Что произойдет, если пропустить аудит

Отказ от аудита быстро создает проблемы:

  • IRD может выдать оценку, которая может быть выше, чем налог, который вы действительно должны.
  • Поздние или отсутствующие налоговые декларации могут привести к штрафам и судебному преследованию.
  • Директора могут нести ответственность за невыполнение требований бухгалтерского учета и аудита.
  • Банки часто запрашивают проверенные счета во время проверки счетов, и пропущенные счета могут поставить счет под угрозу.

Ревизия является одной из четырех повторяющихся обязанностей, охватываемых нашей Гонконгское ежегодное руководство по соблюдениюНаши Руководство по стоимости регистрации гонконгской компанииэто показывает, как аудит вписывается в ваш годовой бюджет.

Выбор аудиторской фирмы в Гонконге

Правильная аудиторская фирма в Гонконге не всегда самая большая. Сосредоточьтесь на этих моментах:

  • Регистрация в АФРК, подтвержденная в публичном реестре
  • Опыт работы с компаниями вашего размера и отрасли
  • Четкая фиксированная плата и письменный объем
  • Реалистичный график, который заканчивается задолго до вашего налогового срока
  • Опыт работы с оффшорными прибылями, если это относится к вам

В нашем руководстве (FUTURE-LINK: блог No 2, Hong Kong Accounting Firms & Services) сравниваются основные типы фирм и их сборы.

Аудит готов весь год

Самый простой аудит – это тот, к которому вы готовитесь весь год. Держите счета-фактуры и квитанции организованными, ежемесячно сверяйте свои банковские счета и четко записывайте кредиты директоров и платежи связанных сторон. Учетные записи должны храниться не менее семи лет.

Наш бухгалтерская и бухгалтерская командавы можете сохранить свои записи в форме и подготовить документы, которые ваш аудитор попросит. Если вы хотите, чтобы один партнер руководил вами через настройку и ежегодное соблюдение, LAINEXUSони могут помочь на каждом этапе.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: Требуется ли аудиторская проверка гонконгской компании, не имеющей доходов?

Да, если только он официально не заснул, подав специальное постановление в Реестр компаний. Компания без продаж, но с другими транзакциями, такими как банковские сборы или комиссионные, выплачиваемые из фондов компании, по-прежнему нуждается в полном аудите.

В: Может ли одна и та же фирма заниматься моей бухгалтерией и моим аудитом?

Это зависит. Правила независимости ограничивают услуги, которые аудитор может предоставить своим клиентам. Многие небольшие компании используют одну фирму для бухгалтерского учета и отдельную зарегистрированную фирму CPA для аудита, которая четко разделяет роли.

В: Я подаю проверенные учетные записи в Реестр компаний?

Частная компания обычно не подает свои проверенные учетные записи в Реестр компаний. Вместо этого счета отправляются своим членам и подаются в IRD вместе с налоговой декларацией о прибылях. Публичные компании следуют другим, более строгим правилам подачи заявок.

В: Может ли небольшая компания пропустить аудит в соответствии с освобождением от отчетности?

Нет. Освобождение от отчетности допускает только более простую финансовую отчетность и более простой отчет директоров. Компания по-прежнему должна назначить зарегистрированного аудитора и проверять свои отчеты каждый год, если только она официально не заснула через Реестр компаний.

В: Сколько времени занимает аудит?

Для небольшой компании с организованными записями полевые работы часто занимают от нескольких дней до нескольких недель. Полный процесс, включающий запросы документов и подписание, обычно занимает больше времени. Начало вскоре после окончания года оставляет время до крайнего срока подачи налоговой декларации.