Гонконг облагает налогом прибыль в зависимости от того, где она заработана, а не от того, где зарегистрирована компания. Только прибыль, которая возникает или получена из Гонконга, облагается налогом на прибыль. Прибыль, действительно полученная за пределами Гонконга, может быть освобождена, что люди имеют в виду, когда говорят о гонконгском «оффшорном налоге». Гонконгская компания, полностью зарабатывающая на иностранных операциях, может при правильных обстоятельствах платить небольшой налог на прибыль в Гонконге.

Таков принцип. Важной частью, которую большинство руководств пропускают, является то, что это исключение не является автоматическим и не является лазейкой. Вы должны заявить об этом, доказать это и удовлетворить Департамент внутренних доходов, что прибыль была действительно получена в офшорах. В 2026 году IRD более тщательно изучает эти утверждения и отвергает их больше, чем раньше. Поэтому честная версия «Гонконг не облагается налогом для оффшорного дохода» звучит так: «Гонконг может быть эффективным с точки зрения налогообложения для действительно оффшорного дохода, если вы можете обосновать это»

В этом руководстве объясняется, как работает территориальная система, когда квалифицируется прибыль от иностранных источников, что включает в себя оффшорная претензия, текущие ставки и где правила ужесточились.

Принцип территориального источника в простых терминах

Большинство стран облагают налогом свои доходы по всему миру, а затем предоставляют кредиты на уплаченный иностранный налог. Гонконг делает наоборот. Возникает вопрос: откуда взялась прибыль? Если ответ - Гонконг, то здесь он облагается налогом. Если ответ где-то в другом месте, то, как правило, нет.

Из этого следует три вещи:

  • Гонконгская компания с местными клиентами и местными операциями обычно платит налог на прибыль в Гонконге.
  • Гонконгская компания, чья прибыль действительно возникает в оффшоре, может требовать, чтобы эта прибыль не облагалась налогом в Гонконге.
  • Регистрация в Гонконге сама по себе не приносит вашей прибыли из Гонконга. Источник — о том, где происходит работа, которая приносит прибыль, а не о том, где находится компания.

Это последний момент, когда учредители чаще всего ошибаются. Регистрация в Гонконге не автоматически создает налоговый счет в Гонконге, и он не автоматически избегает его. Источник прибыли решает.

Текущие ставки налога на прибыль

Когда прибыль облагается налогом в Гонконге, ставка является низкой по международным стандартам и использует двухуровневую структуру, которая способствует меньшей прибыли.

Тип организации

Первый HK$2 млн прибыли

Прибыль выше HK$2 млн

Корпорации

8.25%

16.5%

Неинкорпорированные предприятия (партнерства, индивидуальные предприниматели)

7.5%

15%

Несколько других особенностей имеют значение для общей картины. В Гонконге нет НДС или GST, нет налога на прирост капитала, нет налога на удержание дивидендов, и полученные дивиденды, как правило, не облагаются налогом. Таким образом, даже прибыль, которая полностью облагается налогом в Гонконге, находится в одной из наиболее простых и конкурентоспособных систем в регионе, что является значительной частью того, почему нерезиденты выбирают ее.

Что на самом деле означает «иностранный источник»

Это сердце оффшорных претензий, и судят по фактам, а не по ярлыкам. IRD рассматривает операции, которые принесли прибыль, и спрашивает, где осуществлялась прибыльная деятельность.

Для торговой компании, например, классические вопросы включают в себя, где были согласованы и заключены договоры купли-продажи, где перемещались товары и где принимались решения, которые зарабатывали маржу. Если все это происходит за пределами Гонконга, прибыль, скорее всего, будет оффшорной. Если контракты заключаются в Гонконге, то, скорее всего, они заключаются на суше.

Нет единого магического фактора. Две вещи не решаются сами по себе:

  • Где базируются ваши клиенты.
  • Где находится ваш банковский счет.

Важно то, где происходит фактическая прибыльная работа. Компания может иметь банковский счет в Гонконге и иностранных клиентов и по-прежнему облагаться налогом в Гонконге, если основные операции выполняются из Гонконга.

Как работает оффшорная прибыль

Вы не ставите галочку, чтобы не облагаться налогом. Вы подаете, затем утверждаете, затем обосновываете.

  1. Подавайте свою налоговую декларацию с проверенными счетами.Гонконгские компании обычно нуждаются в проверенной финансовой отчетности, поэтому этот шаг применяется независимо от того, претендуете ли вы на оффшорный статус.
  2. Оформите оффшорную заявку.Вы заявляете, что некоторые или все прибыли получены за пределами Гонконга и поэтому не подлежат налогообложению.
  3. Ответьте на вопросы IRD.Департамент обычно выдает подробный запрос с просьбой объяснить, с доказательствами, как и где была получена прибыль. Ожидайте вопросов о контрактах, операциях, персонале и принятии решений.
  4. Предоставьте документацию.Контракты, корреспонденция, транспортные документы и записи, которые показывают, что приносящие прибыль виды деятельности происходили в офшорах.

Два практических момента имеют реальное значение. Во-первых, вы можете подать заявку на предварительное решение от IRD, чтобы получить уверенность в том, являются ли конкретные прибыли оффшорными, прежде чем полагаться на них. Во-вторых, храните свои доказательства одновременно, поскольку транзакции происходят, а не собирайте их позже под запросом. Претензия, подкрепленная записями в реальном времени, намного сильнее, чем реконструированная после факта.

Почему IRD отклоняет больше претензий

Оффшорное освобождение все еще доступно в 2026 году, но окружающая среда вокруг него изменилась, и притворяясь, что иначе, учредители готовятся к неприятному сюрпризу.

IRD стал более требовательным к содержанию и документации. Утверждения, которые основываются на гонконгской компании, где нет реальных операций, или на документах, которые не соответствуют тому, как на самом деле работает бизнес, оспариваются и опровергаются. Направление международных поездок было направлено на налогообложение прибыли там, где происходит реальная экономическая деятельность, и правоприменение Гонконга отражает это.

Вывод заключается не в том, что оффшорные претензии терпят неудачу. Хорошо обоснованные до сих пор добиваются успеха. Это утверждение должно описывать реальную структуру. Если ваша прибыль действительно заработана в оффшоре, и вы можете ее показать, исключение сохраняется. Если «оффшор» — это просто ярлык на компании, которая на самом деле работает из Гонконга, вы разоблачены.

Еще одно правило, которое пропускают нерезиденты: FSIE

Существует особый режим, который ловит пассивный доход, и он удивляет людей, которые предполагают, что все иностранные доходы автоматически освобождаются.

В соответствии с правилами Гонконга об освобождении от доходов, полученных из-за рубежа, некоторые пассивные доходы (в основном дивиденды, проценты, доходы от интеллектуальной собственности и доходы от продажи акций), полученные в Гонконге организацией, которая является частью многонациональной группы, могут рассматриваться как налогооблагаемые, если организация не отвечает требованиям экономического содержания или соответствующим условиям участия или связи.

Имеет значение два уточнения. Это касается пассивного дохода, полученного в Гонконге, а не активной торговой прибыли, которую получает большинство действующих предприятий. И он направлен на многонациональные компании, а не на чисто автономный местный бизнес. Но если ваш план включает в себя гонконгскую компанию, владеющую инвестициями или получающую групповые дивиденды и проценты, вам нужно взглянуть на FSIE конкретно, а не предполагать, что общее территориальное правило охватывает вас.

Оффшорный налог в Гонконге подходит для вашего бизнеса?

Быстрый способ подумать об этом:

  • Ваша прибыль действительно заработана за пределами Гонконга, и вы можете задокументировать это:оффшорная заявка является законным и ценным вариантом. Постройте улики с первого дня.
  • Вы действительно работаете в Гонконге:вы должны заплатить налог на прибыль в Гонконге в размере 8,25% и 16,5%, который по-прежнему является конкурентоспособным, и не полагаться на оффшорные претензии, которые вы не можете поддержать.
  • Вам нужна пассивная холдинговая или инвестиционная компания:пересмотреть правила FSIE и требования к веществам, прежде чем предположить, что иностранный доход освобождается.
  • Вы не уверены, как IRD будет рассматривать вашу установку:рассмотрим предварительное решение, которое торгует немного предварительных усилий для уверенности.

За помощь с возвратами, аудитами и оффшорными претензиями, наши Гонконгский налог и бухгалтерский учетподдержка охватывает сторону подачи, и наше руководство по оффшорный корпоративный налогустанавливает более широкие сроки и обязательства. Основные правила по исходным и оффшорным претензиям публикуются Департамент внутренних доходов.

Часто задаваемые вопросы

Гонконгская компания автоматически освобождается от налогов на иностранные доходы?
Нет. Прибыль, полученная из-за рубежа, может быть освобождена, но вы должны претендовать на статус офшора и доказать, что прибыль была действительно получена за пределами Гонконга. Исключение не является автоматическим.

Какова ставка налога на прибыль в Гонконге?
Корпорации платят 8,25% на первые 2 млн гонконгских долларов прибыли и на 16,5% выше. Некорпорированные компании платят 7,5% и 15%. Также нет НДС, налога на прирост капитала и налога на удержание дивидендов.

Получает ли банковский счет в Гонконге мою прибыль из Гонконга?
Нет. Источник зависит от того, где происходит прибыль, а не от того, где вы работаете или где ваши клиенты. Банковский счет сам по себе не решает.

Могу ли я получить уверенность, прежде чем полагаться на оффшорные претензии?
Да. Вы можете обратиться в Департамент внутренних доходов за предварительным решением о том, являются ли конкретные прибыли оффшорными, что полезно, когда суммы значительны.

Почему чаще отклоняются офшорные претензии?
IRD требует больше материала и лучшей документации. Претензии, подкрепленные реальной оффшорной операцией, по-прежнему успешны; претензии, которые являются просто ярлыком на компании, работающей из Гонконга, оспариваются.

Нижняя линия

Территориальная система Гонконга действительно привлекательна, и освобождение от оффшорной прибыли реально в 2026 году. Но это вознаграждает содержание и записи, а не умную маркировку. Если ваша прибыль действительно заработана в оффшоре, требуйте освобождения и храните доказательства, подтверждающие это. Если вы работаете из Гонконга, низкие двухуровневые ставки по-прежнему являются одной из лучших сделок в регионе. В любом случае, относитесь к оффшорной претензии как к чему-то, что вы доказываете, а не к чему-то, что вы предполагаете, и проверяйте правила FSIE, прежде чем строить холдинговую структуру вокруг иностранного дохода.