Оффшорные компании платят корпоративные налоги?

Иногда да, иногда нет. Платит ли оффшорная компания корпоративный налог, зависит от того, где она зарегистрирована, где она фактически управляется, откуда поступает ее доход и что она делает. Некоторые юрисдикции вообще не взимают корпоративный налог. Другие облагают налогом только доходы из местных источников. И даже компания в юрисдикции с нулевым налогообложением может в конечном итоге получить налог в другом месте, в зависимости от того, где она действительно работает. Таким образом, честный ответ заключается в том, что нет единой ставки, которая применяется к каждой оффшорной компании.

Это важно, потому что наиболее распространенное мнение об оффшорных компаниях, что они просто не платят налоги, достаточно часто ошибочно, чтобы быть опасным. Эта статья объясняет реальный ответ и, что более важно, факторы, которые решают его для вашей конкретной компании.

Короткий ответ, затем реальность

Оффшорная компания платит корпоративный налог по правилам каждой юрисдикции, которая имеет на него претензию, которая может быть более одной. Регистрация в стране с низким или нулевым налогообложением устанавливает отправную точку, а не конечную позицию. Окончательная позиция зависит от места жительства, управления, источника дохода и деятельности, расположенных поверх этой отправной точки.

Считайте, что это два вопроса, а не один. Во-первых, налагает ли юрисдикция, в которой зарегистрирована компания, корпоративный налог, и на что? Во-вторых, имеет ли какая-либо другая страна право облагать налогом компанию из-за того, где она управляется или где она зарабатывает? Вам нужны оба ответа, чтобы знать, сколько компания платит.

Что определяет, платит ли оффшорная компания корпоративный налог

Здесь взаимодействуют несколько факторов, и одна ошибка может полностью изменить результат.

Юрисдикция и ее налоговая система

Зарегистрированная юрисдикция устанавливает базовый уровень. У некоторых нет корпоративного подоходного налога. Некоторые используют территориальную систему, которая облагает налогом только доходы, полученные в пределах их границ. Другие облагают налогом доходы по всему миру. Эти системы различаются по странам и меняются с течением времени, поэтому конкретный режим должен быть подтвержден против соответствующего налогового органа, а не принят.

Налоговое резидентство

Налоговое резидентство компании - это место, где она рассматривается как резидент для целей налогообложения, и это не всегда страна регистрации. Многие страны принимают решение о корпоративном налоговом резидентстве по месту, где компания управляется и контролируется, а не только по месту выдачи сертификата. Таким образом, компания может быть зарегистрирована в одном месте, а налоговый резидент - в другом.

Где компания управляется и контролируется

Это тот фактор, который люди недооценивают больше всего. Если реальные решения, заседания совета директоров и ежедневный контроль происходят в конкретной стране, эта страна может рассматривать компанию как налогового резидента и облагать ее соответствующим налогом. Зарегистрируйте компанию в юрисдикции с нулевым налогом, но полностью управляйте ею из своей страны, и ваша страна может иметь действительное требование. Мы объясняем, как поддерживать управление в соответствии со структурой в нашем руководстве по управлению оффшорная налоговая оптимизация.

Где генерируется доход

Источник дохода имеет значение, особенно в рамках территориальных систем, которые облагают налогом местные доходы и освобождают доходы от иностранных источников. Когда территориальные претензии, как это сделано, компания обычно должна продемонстрировать, что доход действительно возник за пределами налоговой юрисдикции, с доказательствами, а не просто утверждать его.

Деловая деятельность и постоянное представительство

Что компания делает и где может создать налогооблагаемое присутствие. Если компания имеет постоянное представительство в стране, например, постоянное место ведения бизнеса или зависимый агент, действующий от ее имени, эта страна может облагать налогом прибыль, причитающуюся ей. Деятельность, а не только регистрация, может втянуть компанию в налоговую сеть.

Экономическое содержание

В настоящее время ряд юрисдикций требуют, чтобы компании в определенных видах деятельности показывали реальное содержание, такое как персонал, помещения или подлинное местное принятие решений, чтобы извлечь выгоду из местного налогового режима. Компания без реального присутствия может потерять лечение, на которое она полагалась. Требования к веществам варьируются в зависимости от юрисдикции и деятельности, поэтому конкретные правила требуют проверки.

Налоговые договоры

Соглашения об избежании двойного налогообложения между странами могут изменить, какая страна облагает налогом, а также могут уменьшить или устранить определенные налоги. Может ли компания полагаться на договор, зависит от ее местожительства, содержания и условий договора, поэтому доступ к договору никогда не является автоматическим.

Корпоративный налог - не единственный налог, который нужно учитывать

Сосредоточение внимания только на основной ставке корпоративного налога упускает другие сборы, которые могут применяться. Это помогает держать их отдельно в голове:

Компания может столкнуться с нулевой ставкой корпоративного налога и по-прежнему иметь дело с удержанием налога на исходящие платежи или подача обязательств в более чем одной стране. Низкий корпоративный налог не означает отсутствие налогового администрирования.

Нулевой корпоративный налог обычно означает подачу

Нулевая ставка и нулевая документация — это не одно и то же. Многие юрисдикции с нулевым налогом и территориальные юрисдикции по-прежнему требуют ежегодных деклараций, деклараций по экономическому содержанию или нулевых деклараций, и отсутствие их несет штрафы независимо от того, был ли какой-либо налог причитающимся. Мы подробно рассмотрим эти обязательства в нашем руководстве оффшорный корпоративный налогСохранение документов в чистоте зависит от правильного бухгалтерский учети налогподдержка с самого начала.

Почему не существует универсального ответа

Поскольку результат зависит от места жительства, управления, источника, деятельности, существа и договоров, две компании, зарегистрированные в одной юрисдикции, могут иметь совершенно разные налоговые позиции. Тот, который действительно управляется в офшорах, с реальным содержанием и доходом от иностранных источников, может платить мало или вообще не платить корпоративный налог законно. Другой, зарегистрированный в том же месте, но работающий в родной стране владельца, с местными клиентами, может платить налог дома, несмотря на оффшорную регистрацию. Регистрация идентична. Налогового результата нет.

Часто задаваемые вопросы

Оффшорные компании платят корпоративный налог?
Это зависит. Некоторые не платят, потому что их юрисдикция не налагает корпоративный налог; некоторые платят налог только на доход из местных источников; и некоторые должны платить налог в другой стране, в зависимости от того, где они управляются или где они зарабатывают. Нет единого ответа для каждой оффшорной компании.

Регистрация в оффшоре делает мою компанию безналоговой?
Нет. Регистрация устанавливает отправную точку, но налоговое резидентство, управление, источник дохода и правила вашей страны могут создать налоговое обязательство. Оффшорная регистрация сама по себе не исключает налога.

Может ли оффшорная компания облагаться налогом более чем в одной стране?
Да. Если он зарегистрирован в одной стране, управляется в другой и зарабатывает в третьей, более чем одна юрисдикция может иметь претензию. Налоговые соглашения могут помочь разрешить перекрытия, но не исключают такую возможность.

Означает ли юрисдикция с нулевым налогом отсутствие регистрации?
Нет. Многие юрисдикции с нулевым налогообложением и территориальные юрисдикции по-прежнему требуют ежегодных деклараций, деклараций по существу или нулевых заявлений с штрафами за их отсутствие.

Что больше всего влияет на корпоративный налог оффшорной компании?
Его налоговая резиденция и где он действительно управляется и контролируется, в сочетании с тем, где возникает его доход и что он делает. Они обычно имеют большее значение, чем основной показатель зарегистрированной юрисдикции.

Выработать собственную позицию

Вопрос «уплачивают ли оффшорные компании корпоративный налог?» не имеет ответа «да» или «нет», потому что налог следует реальным обстоятельствам компании, а не только ее регистрации. Чтобы узнать, что ваша компания будет платить, вам нужно посмотреть, где она проживает, где она управляется, где она зарабатывает, что она делает и в каких странах есть претензии, а затем проверить текущие правила в каждой. Эти правила различаются и меняются, поэтому специфика должна быть подтверждена в официальных источниках и с квалифицированным налоговым консультантом для вашей ситуации.

Если вы планируете международную структуру и хотите, чтобы она была построена правильно с самого начала, LAINEXUS может вам помочь формирование компаниипродолжающийся налогообложение и соблюдениеи может указать вам на квалифицированную профессиональную консультацию, где ваши правила проживания и страны проживания требуют окончательного ответа.

Часто задаваемые вопросы

1.Оффшорные компании платят корпоративный налог?
Иногда да, иногда нет. Платит ли оффшорная компания корпоративный налог, зависит от того, где она зарегистрирована, где она фактически управляется, откуда поступает ее доход и что она делает. Некоторые юрисдикции вообще не взимают корпоративный налог, другие облагают налогом только доходы из местных источников, и даже компания в юрисдикции с нулевым налогом может в конечном итоге платить налог в другом месте, в зависимости от того, где она действительно работает. Нет единой ставки, которая применяется к каждой оффшорной компании.

2.Оффшорная регистрация делает мою компанию безналоговой?
Нет. Регистрация устанавливает отправную точку, но это не окончательная позиция. Налоговое резидентство, управление, источник дохода и правила вашей страны могут создать налоговое обязательство, наложенное на эту отправную точку. Компания, зарегистрированная в стране с низким или нулевым налогом, может по-прежнему платить налог в другом месте, поэтому оффшорная регистрация сама по себе не устраняет налог. Наиболее распространенное убеждение, что оффшорные компании просто не платят налоги, достаточно часто ошибочно, чтобы быть опасными.

3.Что определяет, платит ли оффшорная компания корпоративный налог?
Взаимодействуют несколько факторов, и одна ошибка может полностью изменить результат. Зарегистрированная юрисдикция и ее налоговая система устанавливают базовый уровень, в то время как налоговое резидентство определяет, какая страна относится к компании как к резиденту. Там, где компания управляется и контролируется, где генерируется ее доход, а также имеет значение ее деловая активность и любое постоянное представительство. Требования к экономическому содержанию и налоговые соглашения также формируют результат. Они обычно имеют большее значение, чем основной показатель зарегистрированной юрисдикции.

4.Почему "управляемый и контролируемый" имеет значение для оффшорного налога?
Там, где компания управляется и контролируется, люди недооценивают больше всего. Если реальные решения, заседания совета директоров и ежедневный контроль происходят в конкретной стране, эта страна может рассматривать компанию как налогового резидента и облагать ее соответствующим налогом. Это означает, что вы можете зарегистрировать компанию в юрисдикции с нулевым налогом, но если вы управляете ею полностью из своей страны, ваша страна может иметь действительное требование. Эта концепция уничтожает больше оффшорных структур, чем любая другая.

5 Может ли оффшорная компания облагаться налогом более чем в одной стране?
Да. Если компания зарегистрирована в одной стране, управляется в другой и зарабатывает в третьей, на нее может претендовать более одной юрисдикции. Вот почему вам нужно два ответа, а не один: налагает ли юрисдикция регистрации корпоративный налог, и имеет ли любая другая страна также право облагать налогом компанию из-за того, где она управляется или где она зарабатывает. Налоговые соглашения могут помочь разрешить перекрытия, но не исключают такую возможность.

6.Как источник дохода влияет на оффшорный корпоративный налог?
Источник дохода имеет значение, особенно в рамках территориальных систем, которые облагают налогом местные доходы и освобождают доходы из иностранных источников. Когда территориальное требование предъявляется, компания обычно должна продемонстрировать, что доход действительно возник вне юрисдикции налогообложения, с доказательствами, а не просто утверждать его. Таким образом, где генерируется доход, может решить, кто имеет право облагать его налогом, и недостаточно полагаться только на зарегистрированное место.

7.Что такое экономическая субстанция и почему она имеет значение?
Экономическое содержание относится к компании, имеющей реальное присутствие, такое как персонал, помещения или подлинное местное принятие решений. В настоящее время ряд юрисдикций требуют от компаний, осуществляющих определенные виды деятельности, показывать сущность, чтобы извлечь выгоду из местного налогового режима. Компания без реального присутствия может потерять лечение, на которое она полагалась. Поскольку требования к содержанию варьируются в зависимости от юрисдикции и деятельности, конкретные правила должны проверяться, а не предполагать, что квалифицируется только бумажная компания.

8. Является ли налог на прибыль единственным налогом, который следует учитывать?
Нет. Сосредоточение внимания только на основной ставке корпоративного налога упускает другие сборы, которые могут применяться. Помимо корпоративного подоходного налога на прибыль, вы должны учитывать налоговое резидентство, источник дохода, удерживаемый налог, вычитаемый из источника по определенным платежам, таким как дивиденды или роялти, и обязательства по отчетности, которые применяются, даже когда налог не причитается. Компания может столкнуться с нулевой ставкой корпоративного налога и по-прежнему иметь дело с удержанием налога на исходящие платежи или подача обязательств в более чем одной стране.

9.Значит ли юрисдикция с нулевым налогом отсутствие регистрации?
Нет. Нулевая ставка и нулевая документация — это не одно и то же. Многие нулевые налоги и территориальные юрисдикции по-прежнему требуют ежегодных деклараций, деклараций по экономическому содержанию или нулевых деклараций, и отсутствие их несет штрафы независимо от того, был ли какой-либо налог причитающимся. Низкий корпоративный налог не означает отсутствие налогового администрирования, поэтому поддержание чистоты подачи с самого начала зависит от надлежащего учета и налоговой поддержки, даже если налог не подлежит уплате.

10. Почему не существует универсального ответа на оффшорный корпоративный налог?
Поскольку результат зависит от места жительства, управления, источника, деятельности, существа и договоров, две компании, зарегистрированные в одной юрисдикции, могут иметь совершенно разные налоговые позиции. Тот, который действительно управляется в офшорах, с реальным содержанием и иностранным доходом, может платить мало или вообще не платить корпоративный налог законно. Другой зарегистрированный в том же месте, но работающий в родной стране владельца, с местными клиентами, может задолжать налог дома. Регистрация идентична, но налогового результата нет, поэтому специфика должна быть подтверждена квалифицированным налоговым консультантом.

Об авторе

Артур Стерлинг - специалист по оффшорной регистрации и корпоративному структурированию, который помогает предпринимателям и предприятиям создавать компании и банковские счета в международных юрисдикциях. Он пишет практические, простые английские руководства по формированию компании, оффшорному банкингу, налоговым и отчетным обязательствам и выбору подходящей юрисдикции для бизнеса. Его работа сосредоточена на том, чтобы помочь владельцам планировать создание и банковское дело вместе, чтобы они в конечном итоге имели предприятие, которое может фактически работать, а не только то, которое существует на бумаге.