Как подать и оплатить налоги в Гонконге: руководство 2026

Департамент внутренних доходов не отправляет напоминания. Он посылает ответ, ждет, а затем обвиняет вас.

Это самая полезная вещь, которую нужно знать о подаче налогов в Гонконге, и она вылавливает иностранные компании больше, чем любое техническое правило. Сроки не агрессивные, формы не сложные, а ставки низкие. Что не так, так это то, что никто в компании не следит за конвертом, который прибывает раз в год в зарегистрированный офис, который они никогда не посещали.

В этом руководстве рассказывается о том, как подавать и платить налоги в Гонконге с обеих сторон: налоговая декларация о прибылях, которую подает ваша компания, и индивидуальная декларация, которую вы подаете, если вы получаете там зарплату. Он охватывает процедуру, а не ставки, и каждая цифра в нем взята из таблицыДепартамент внутренних доходоввместо других путеводителей.

Короче говоря, гонконгская компания ежегодно подает налоговую декларацию о прибыли, обычно с проверенными счетами и налоговыми вычислениями. Выдача IRD возвращается в начале апреля, и окно подачи обычно составляет один месяц. Налог уплачивается после оценки, а не при подаче заявления, а просроченная оплата несет 5% доплату.

Какие возвраты ваша компания действительно должна подать?

Большинство гонконгских компаний имеют дело с тремя отдельными возвратами, выпускаемыми различными частями системы в разное время года, и путать их обычно.

Компания без сотрудников в Гонконге по-прежнему подает налоговую декларацию о прибылях. Компания с персоналом также подает декларацию работодателя, и она работает по собственному календарю, выпущенному в начале апреля, с месячным окном, которое не меняется с вашей датой учета. Индивидуальный доход принадлежит вам лично, а не компании, и это один из самых нерезидентных директоров, который никогда не получает, потому что они не получают гонконгскую зарплату.

Неинкорпорированные предприятия, то есть партнерства и индивидуальные предприниматели, используют BIR52. Нерезиденты, облагаемые налогом на прибыль, используют BIR54, который иногда применяется к зарубежной организации, торгующей в Гонконге без местной компании.

Различие имеет значение, потому что сроки отличаются, и отсутствие одного не оправдывает других.

Когда поступают налоговые декларации Гонконга и когда они должны быть получены?

IRD выпускает налоговые декларации о прибылях в начале апреля каждого года, а отдельные декларации в начале мая. Стандартное окно подачи составляет один месяц с даты выдачи. Компании, представленные налоговым представителем, могут получить значительно больше в рамках схемы расширения блока, что является основной причиной, по которой большинство иностранных компаний назначают его.

Расширение зависит от окончания отчетного года, который IRD сортирует на три кода:

• Код N: дата бухгалтерского учета с 1 апреля по 30 ноября
• Код D: дата бухгалтерского учета в декабре
• Код М: дата учета с 1 января по 31 марта

Каждый код получает другой расширенный срок, электронная регистрация обычно добавляет дополнительное время, и компании, находящиеся в убыточной позиции, могут подать заявку на более длительный срок.

Вот часть, к которой стоит относиться серьезно: точные даты меняются каждый год, и опубликованные таблицы ошибаются. Изучая это руководство, мы сравнили несколько широко читаемых источников с собственным циркулярным письмом IRD налоговым представителям. Для возврата кода D в циркуляре указывается расширенная дата 31 августа 2026 года для подачи бумаги и 2 октября 2026 года для электронной подачи. По крайней мере, одно известное руководство публикует разные даты для одного и того же кода.

Прочитайте даты изСтраница схемы расширения блока IRDза текущий год, или спросите своего налогового представителя, и относитесь к любой таблице блога как к запросу на проверку, а не к ответу.

Один момент, который удивляет новые компании: ваша первая налоговая декларация о прибыли обычно поступает примерно через восемнадцать месяцев после регистрации, а не в конце первого года, и обычно она поставляется с более длинным окном подачи, чем последующие.

Эта пропасть щедра, и это также ловушка. Восемнадцать месяцев сделок должны быть реконструированы и проверены сразу, и компания, которая не вела бухгалтерию с первого дня, обнаруживает масштаб работы только тогда, когда возвращается. По этой причине стоимость первого аудита обычно выше, чем в последующие годы.

Подача налоговой декларации на прибыль, шаг за шагом

Шаг 1: Закройте счета за базовый период. Ваш базовый период обычно составляет двенадцать месяцев, заканчивающихся на дату бухгалтерского учета. Завершите бухгалтерию пораньше, потому что все вниз по течению ждет ее.

Шаг 2: Проверка счетов. Гонконгская компания с ограниченной ответственностью нуждается в финансовой отчетности, проверенной зарегистрированным в Гонконге CPA. Не существует исключений для малых компаний и исключений для нулевых доходов. За пределами этого находятся только формально спящие компании. Наше руководство поАудиторские требования Гонконгапокрывает, кому он нужен и что он включает.

Шаг 3: Подготовьте расчет налогов. Это примиряет бухгалтерскую прибыль с оцениваемой прибылью, корректируя статьи, рассматриваемые по-разному в соответствии с налоговым законодательством, такие как амортизация, замененная налоговыми надбавками.

Шаг 4: Заполните возврат и любые дополнительные формы. Основной возврат короткий. Большая часть деталей находится в дополнительных формах, которые охватывают конкретные вопросы, такие как льготные налоговые режимы, трансфертное ценообразование и доходы от иностранных источников, подпадающие под правила освобождения. Только некоторые из них применимы к любой конкретной компании, но решить, какие из них сделать, легче, чем на полпути.

Прежде чем начать что-либо заполнять, соберите:

• Проверенная финансовая отчетность за базовый период, подписанная аудитором
• Налоговые вычисления, совмещающие бухгалтерскую прибыль с оценочной прибылью
• Оценка за предыдущий год, для сравнения и для предварительных налоговых показателей
• Подробная информация о любом оффшорном доходе, на который вы намерены претендовать, с подтверждающими доказательствами
• Записи о любом льготном режиме, на который вы рассчитываете

Шаг 5: Файл, с подключенными учетными записями и вычислениями. Большинство компаний должны представить проверенные счета и налоговые вычисления вместе с возвратом.

Шаг 6: Подождите оценки. Подача не оплачивается. IRD рассматривает возврат и выдает уведомление об оценке, также называемое запиской о спросе, сообщающей вам, что и когда платить.

Если вы утверждаете, что прибыль получена за пределами Гонконга, вы все равно заполняете и подаете декларацию. Аноффшорная прибыльэто делается путем возвращения и подкреплено доказательствами, а не путем оставления возврата незаполненным.

IRD может следить за письменными запросами после возвращения, иногда спустя месяцы, спрашивая, где были заключены контракты, где была выполнена работа и кто ее выполнил. У этих запросов есть свои сроки ответа. Рассматривая подачу как конец вопроса, а не начало разговора, как иначе звучат оффшорные претензии получить отказ.

Подача индивидуального возврата

Если вы получаете BIR60, последовательность будет короче.

Ваш работодатель подает декларацию на BIR56A с IR56B для каждого сотрудника, сообщая, что он заплатил вам. IRD выпускает BIR60, как правило, в начале мая. Вы заполняете его, требуете свои надбавки и вычеты и представляете в окне, указанном в форме. Единственные владельцы получают более длительный срок, чем сотрудники.

Большинство владельцев гонконгских компаний-нерезидентов никогда не получают BIR60, потому что они получают дивиденды, а не гонконгскую зарплату. Если вы получаете зарплату, ставки и надбавки покрываются в нашей системеГонконгское налоговое руководство по зарплатам.

Вы можете подать налоговую декларацию Гонконга онлайн?

Да. IRD запускает eTAX для физических лиц и электронную подачу налоговых деклараций о прибыли, а электронная подача обычно закупает дополнительное время для подачи документов по схеме расширения блока.

Практическим препятствием для нерезидентов является регистрация, а не сама регистрация. Настройка доступа требует проверки личности, которая проста для владельца удостоверения личности в Гонконге и менее для кого-то за рубежом.

На практике большинство иностранных компаний подают через налогового представителя, который подает от имени компании через портал налогового представителя. Это также открывает более длительные сроки продления блока, поэтому для владельца-нерезидента представитель выполняет две работы одновременно.

Что такое временный налог и можно ли его снизить?

Гонконг взимает предварительный налог: авансовый платеж в текущем году, рассчитанный на оценочную прибыль предыдущего года, выставленный одновременно с окончательным налогом за только что оцененный год. В первый год компания становится прибыльной, поэтому производит счет, охватывающий как оцениваемый год, так и аванс на следующий.

Этот двойной удар является наиболее распространенным шоком денежных потоков в гонконгском налоге, и он полностью предсказуем, как только вы знаете, что он наступает.

Если ваши обстоятельства изменились, вы можете подать заявку на временный налог, то есть отложить или уменьшить его. Основания включают поддающуюся оценке прибыль, которая существенно ниже суммы, используемой для расчета предварительного сбора, прекращенного бизнеса или возражения против базовой оценки.

У Холдовера есть свой срок, который выпадает за определенный период до уплаты налога, и заявление, сделанное после этого момента, вам не поможет. Компания, прибыль которой резко упала и которая ничего не делает, будет просто выставлена на счет лучших показателей прошлого года.

Это раздел предыдущей версии этого руководства, и это, вероятно, самый финансово полезный пункт на этой странице.

Как вы платите налог в Гонконге?

Оплата производится на дату, указанную в уведомлении об оценке, а не на дату подачи. TheДепартамент внутренних доходовпринимает оплату несколькими способами:

• Интернет: через веб-сайт IRD и связанные с ним государственные платежные услуги
• PPS: по телефону, с использованием торгового кода IRD
• Банкомат: на машинах, отображающих функциональность оплаты счетов
• Лично: в почтовых отделениях, наличными, чеком или EPS
• По почте: чек уполномоченному по внутренним доходам

Оплата из-за рубежа - это то, где владельцы-нерезиденты сталкиваются с трениями. С самим платежом нет никаких трудностей, но некоторые из этих маршрутов предполагают банковский счет в Гонконге или местное присутствие. Компании, осуществляющие банковские операции через поставщика платежных услуг, а не традиционный банк, должны подтвердить, что маршрут работает задолго до даты, а не обнаружить его в последнюю неделю.

Что делать, если вы подаете или платите поздно?

Поздняя оплата является более механической из двух. IRD налагает 5% доплату на налог, все еще не уплаченный после установленной даты, и еще 10% доплату на любую сумму, все еще непогашенную шесть месяцев спустя.

Помимо дополнительных сборов, департамент заявляет, что может начать действия по восстановлению без предварительного уведомления. Это включает в себя выдачу уведомлений третьим лицам, которые держат деньги для вас, такие как ваш банк, ваши арендаторы или ваш работодатель, требующие от них платить отделу напрямую и преследовать долг через окружной суд.

Поздняя регистрация обрабатывается отдельно, через положения обвинения и дополнительный налог, оцениваемый как штраф. Опубликованные данные по этим суммам варьируются между источниками, поэтому вместо того, чтобы повторять число, которое может быть неправильным, проверьте текущую позицию с IRD или вашим представителем. Механизм имеет большее значение, чем число: шкала штрафов с тем, насколько вы опоздали и сколько налогов было вовлечено.

Если вы действительно не можете заплатить вовремя, вы можете подать заявку на рассрочку. Стоит знать, прежде чем полагаться на него: IRD ясно указывает, что доплаты по-прежнему применяются к налогу, остающемуся неоплаченным после даты платежа, даже если заявка на рассрочку одобрена. Механизм управляет денежным потоком, он не устраняет затраты.

А если оценка неправильная?

Оценка не является окончательной в момент ее получения. Если цифры не соответствуют вашему возврату, или IRD выдал оценочную оценку, потому что не получил ее, вы можете возразить.

Оценки являются обычным делом для компаний, которые пропустили подачу заявки. Департамент не ждет бесконечно: он оценивает прибыль, оценивает налог на эту оценку, и полученная в результате записка о спросе подлежит исполнению, даже если число изобретено. Компании иногда получают счет, намного больший, чем их фактическая ответственность, и предполагают, что это ошибка, которая исправит себя. Не будет.

Возражение должно быть сделано в письменной форме в течение установленного периода с даты уведомления, с указанием точного основания. Два момента решают, работает ли он:

1. Подать незавершенное возвращение вместе с возражением. Оценочная оценка существует, потому что возврат отсутствует, и возражение без предоставления чего-либо редко решает что-либо.
2. А пока займитесь налогом. Возражение не приостанавливает автоматически обязательство по оплате. Вы можете подать заявку на удержание налога в споре, но это отдельная заявка с собственными условиями, и доплата продолжается, если в ней отказано.

Практический урок тот же, который проходит через весь этот процесс. Система движется по графику, независимо от того, обращает ли кто-либо внимание, и стоимость повторного входа в разговор с опозданием всегда выше, чем стоимость пребывания вовремя.

Проблема удаленного владельца и как ее избежать

Все вышеперечисленное предполагает, что кто-то видит возвращение. Для компании, директор которой живет в Алматы или Тбилиси, это предположение обычно нарушается.

Возврат идет в зарегистрированный офис в Гонконге. Если этот адрес принадлежит поставщику корпоративных услуг, достигнет ли он вас, зависит от соглашения, которое у вас есть с ними, и некоторые пересылают сообщение надежно, в то время как другие хранят его до запроса.

Три вещи мешают почти всему этому:

1. Подтвердите в письменной форме, как ваш зарегистрированный офис обрабатывает корреспонденцию IRD и как быстро.
2. Укажите дату бухгалтерского учета, затем работайте в обратном направлении: аудит забронирован на три месяца вперед, вычисление после этого, подача до крайнего срока.
3. Назначьте налогового представителя, если вы не находитесь в Гонконге. Он покупает расширение и дает IRD кого-то, кто отвечает.

Второй режим неудачи более тонкий. Компании, заявляющие об оффшорном режиме, иногда перестают рассматривать подачу заявки как срочную, мотивируя это тем, что налог не взимается. Возврат все еще требуется, крайний срок все еще применяется, и поздняя подача ослабляет доверие к претензии, которую она несет. Полный годовой цикл описан в нашем руководствегодовое соответствие гонконгским компаниям.

Часто задаваемые вопросы

Когда должна поступить налоговая декларация Гонконга?

Налоговые декларации о прибыли обычно выдаются в начале апреля с месячным окном подачи. Компании с налоговым представителем получают больше по схеме продления блока, причем дата зависит от кода конца отчетного года. Электронная регистрация обычно добавляет дополнительное время.

Должна ли компания без прибыли подавать документы?

Да. Налоговая декларация о прибылях и убытках должна быть заполнена и подана независимо от того, получила ли компания прибыль, убыток или утверждает, что ее прибыль получена за пределами Гонконга. Только формально спящие компании трактуются по-разному, а спящие - узкий статус.

Что произойдет, если я запоздаю с уплатой налогов в Гонконге?

Доплата в размере 5% применяется к налогу, не уплаченному после установленной даты, с дополнительными 10% на любую сумму, все еще непогашенную через шесть месяцев. Департамент внутренних доходов также может начать действия по восстановлению без предварительного уведомления, включая уведомления в ваш банк или другие третьи стороны.

Могу ли я платить налог в Гонконге из-за границы?

Да, хотя некоторые маршруты принимают локальный счет. Интернет-платежи через связанные услуги IRD обычно являются наиболее практичным вариантом для нерезидента. Подтвердите, что выбранный вами метод работает до установленного срока, особенно если вы работаете в банке с поставщиком платежей, а не в традиционном банке.

Что такое временный налог и можно ли его снизить?

Временный налог - это авансовый платеж за текущий год, основанный на оцениваемой прибыли предыдущего года и выставленный вместе с окончательным налогом. Вы можете подать заявку на его удержание, если прибыль существенно упала или бизнес прекратился, но у заявки есть свой срок.

Чтобы цикл был под контролем

Подача и уплата налогов в Гонконге не является сложной задачей, когда календарь установлен. Проблемы с системой возвращаются предсказуемо, формы стабильны, а оплата проста. Что делает это неправильным для иностранных компаний, так это расстояние: возвращение по адресу, который никто не проверяет, аудит, забронированный слишком поздно, или предварительный налоговый законопроект, на который никто не планировал.

Две привычки решают большую часть проблемы. Работайте в обратном направлении с даты бухгалтерского учета, а не с форвардами с возврата, и назначьте налогового представителя, если вы не находитесь в Гонконге, что продлевает срок и дает отделу кого-то для работы.

Одно предостережение относительно специфики. Сроки сменяются каждый год, и опубликованные таблицы, в том числе от известных поставщиков, не всегда соответствуют собственному циркуляру IRD. Проверить даты на предметДепартамент внутренних доходовв течение года, который вы подадите.

Если вы предпочитаете передать цикл кому-то другому,LAINEXUSзанимается бухгалтерским учетом, координацией аудита и подачей заявок для гонконгских компаний, а такженалоговая службаона охватывает возвращение и репрезентативную роль вместе.